Jaarcijfers MIA\Vamil 2021

14.000 ondernemers dienden in 2021 een aanvraag in voor de 2 fiscale regelingen MIA en Vamil. Het totaalbedrag dat ondernemers via belastingvoordeel (netto fiscaal voordeel) ontvangen komt in 2021 naar verwachting uit op € 119 miljoen. Dit was in 2020 nog  € 90 miljoen, een stijging van ruim 30%.

Circulaire economie grote groeier

Grote groeier in 2021 zijn investeringen in de circulaire economie, met bijna 3 keer zoveel gemelde investeringen ten opzichte van 2020.  Circulaire economie staat voor technieken en bedrijfsmiddelen die gericht zijn op onder meer hergebruik en recyling. Denk aan het slimmer maken en slimmer gebruiken van producten. En het verlengen van de levensduur van producten. Voorbeelden zijn apparatuur voor recycling, productieapparatuur waarmee grondstoffen worden bespaard, en oplossingen voor afval(water)inzameling en -verwerking.

Circulair produceren en CO₂-vermindering krijgen bij ondernemers steeds meer aandacht. In 2021 is de Milieulijst (de lijst met milieuvriendelijke investeringen die in aanmerking komen voor belastingvoordeel), flink uitgebreid op het thema circulaire economie. Vooral investeringen in de circulaire woningbouw en circulaire bedrijfsgebouwen lieten een grote groei zien. 

Ruim 1 miljard euro investeringen in circulaire economie

Op basis van de Milieulijst 2021 groeide het totaal gemelde investeringsbedrag binnen het thema circulaire economie tot € 1.085 miljoen. Dit is bijna een derde van het totaal gemelde investeringsbedrag. Het netto belastingvoordeel op investeringen in circulaire economie komt daarmee op bijna € 45 miljoen. Dit is een stijging van bijna 150% ten opzichte van het netto fiscale voordeel op basis van de Milieulijst 2020. En goed voor 38% van het totaal berekend fiscaal voordeel in 2021 van alle gemelde investeringen voor de Milieulijst 2021 (totaal: € 118,7 miljoen).

Andere branches

Duurzame mobiliteit en landbouw blijven belangrijke pijlers in het totaal aan milieu-investeringen. Voor duurzame mobiliteit zijn minder meldingen binnengekomen. Maar het totaalbedrag aan belastingvoordeel voor ondernemers is nagenoeg gelijk gebleven. Bij de landbouwinvesteringen valt op dat er minder is geïnvesteerd dan in 2020. Dit heeft mogelijk te maken met de stikstofmaatregelen en de gevolgen van de coronacrisis. Hierdoor was het investeringsklimaat in 2021 minder aantrekkelijk. Toch blijft verduurzaming en innovatie in de landbouw een belangrijk aandeel hebben in de totale MIA\Vamil-steun.

• Als we spreken over 'meldingen' en 'gemelde investeringsbedragen' over 2021, gaat het om investeringen die zijn gedaan in de periode 1 januari 2021 tot en met 31 december 2021. De meldingen zijn gedaan in de periode 1 januari 2021 tot en met 31 maart 2022. 
• Het aantal meldingen/aanvragen hoeft niet gelijk te zijn aan het aantal bedrijfsmiddelen. Ondernemers mogen per melding meerdere bedrijfsmiddelen tegelijk melden, als deze onder dezelfde bedrijfsmiddelcode vallen. Ook mogen ondernemers één bedrijfsmiddel opsplitsen over meerdere meldingen. Zo kan het voorkomen dat het bij één melding van een elektrisch aangedreven voertuig om 10 voertuigen gaat. En dat de aanvraag voor één duurzaam gebouw in 10 verschillende meldingen gebeurt. Daarom is het aantal ondernemers/intermediairs dat een aanvraag deed, ook een stuk lager dan het totaal aantal aanvragen.
• Incorrecte meldingen (te laat, dubbel of op eigen initiatief ingetrokken door de ondernemer) zijn niet meegenomen in het aantal meldingen, de gemelde investeringsbedragen en het berekend netto fiscaal voordeel.
• Het 'netto fiscaal voordeel' is een schatting van het uiteindelijke bedrag dat door de staat aan belastingvoordeel wordt gegeven. En hoeveel er dus van het beschikbare MIA\Vamil-budget is uitgeput. Het berekend netto fiscaal voordeel is tot stand gekomen door:
  - voor MIA te rekenen met een gemiddeld marginaal belastingtarief van 25%;
  - voor Vamil te rekenen met een geschat gemiddeld voordeel van 3% van het gemelde investeringsbedrag*;
  - een correctiepercentage aan te houden van 30% voor de Vamil en 38% voor de MIA. Dit is omdat gemelde investeringsbedragen op advies van ons of op initiatief van de Belastingdienst gecorrigeerd of afgewezen worden.**

  * Er is een aantal factoren van invloed op het fiscaal voordeel dat met de Vamil kan worden behaald: de winst die de ondernemer de komende jaren maakt, het belastingtarief, de rentestand en de afschrijvingstermijn. Daarom is van een geschat gemiddeld voordeel uitgegaan.

  **Het percentage van de MIA ligt hoger, omdat bij een aantal codes waarvoor alleen MIA geldt vaker meer dan het maximale bedrag dat in aanmerking komt voor fiscaal voordeel wordt gemeld. Daarnaast weten we dat 5% van de toegekende MIA\Vamil-bedragen door ondernemers niet geëffectueerd wordt (bron: Belastingdienst). Dit percentage is hierin ook meegenomen.
   

• Er is geen onderscheid gemaakt tussen de MIA en de Vamil bij het gemelde investeringsbedrag en het berekend netto fiscaal voordeel per code. Er is gekozen voor een totaalbeeld, omdat anders het overzicht verloren gaat. En er geen aansluiting meer is op het berekend netto fiscaal voordeel per milieubeleidsthema.
• Bij het thema circulaire economie (CE) is uitgegaan van een lijst aan CE-bedrijfsmiddelen die ook voor de PBL-rapportage 'monitoring voortgang circulaire economie' gebruikt wordt. In deze context staat CE voor het bijdragen aan het verminderen van het gebruik van primaire grondstoffen (en water). Deze bedrijfsmiddelen zijn in meerdere hoofdstukken van de Milieulijst terug te vinden (met name hoofdstuk 1, 2 en 6).
  In het geval van duurzame gebouwen (GPR en BREEAM) is voor het bepalen van het gemelde investeringsbedrag CE en het netto fiscaal voordeel CE, uitgegaan van een berekend percentage CE-aandeel, omdat CE een onderdeel is van deze bedrijfsmiddelen.
• De 'top 5-codes' in de cirkeldiagrammen zijn tot stand gekomen op basis van een sortering van het berekend netto fiscaal voordeel. Onder 'overig' vallen alle andere codes uit het thema. Bij de jaarcijfers is soms sprake van afrondingsverschillen. Hierdoor kunnen de totalen iets afwijken.
• Een code met de status gewijzigd, is - ten opzichte van het jaar ervoor - inhoudelijk aangepast of de tariefletter is veranderd. Hierdoor zijn de voordeelpercentages gewijzigd.
• Bij 2 bedrijfsmiddelen (G 6105 en B 6218) komt het netto fiscaal voordeel op 0 uit. Dit gaat om twee meldingen die zijn ingediend door bedrijven die al meer hadden gemeld dan de toegestane € 25 miljoen per jaar. Voor die 2 meldingen is dit bedrag daarom op 0 gezet.

• In totaal hebben 14.071 ondernemers en intermediairs in 2021 een aanvraag ingediend: 49% door ondernemers en 51% door intermediairs.
• Er zijn in totaal 19.193 aanvragen (meldingen) ontvangen. Dit is een daling van 34% ten opzichte van 2020;
• Het totaal gemelde investeringsbedrag is € 3.488 miljoen. Dit is een stijging van 24% ten opzichte van 2020.
• Het totaal beschikbare budget is € 139 miljoen.
• Het berekende netto fiscaal voordeel van de investeringen is € 119 miljoen. Dit is een stijging van 32%  ten opzichte van 2020. 

​​​

• Dit thema is een grote groeier in 2021, met bijna 3 keer zoveel gemelde investeringen ten opzichte van 2020.
• Er zijn er totaal 1.533 aanvragen ingediend voor de Milieulijst 2021. Dit  is een stijging van 108%  ten opzichte van de Milieulijst 2020. Daarnaast is dit aantal 8% van het totaal aantal ingediende aanvragen  (19.193).
• Er is een totaal investeringsbedrag gemeld van € 1.085 miljoen. Dit is een stijging van 187%  ten opzichte van 2020. Daarnaast is dit bedrag 31% van het totaal gemelde investeringsbedrag  voor 2021 (€ 3.488 miljoen).
• Het berekend netto fiscaal voordeel is € 44,9 miljoen.  Dit is een stijging van 149% ten opzichte van 2020. Daarnaast is dit 38% van het totaal berekend fiscaal voordeel (€ 118,7 miljoen) van alle gemelde investeringen voor 2021.

• Er zijn in totaal 338 aanvragen ingediend voor de Milieulijst 2021. Dit  is een daling van 6%  ten opzichte van de Milieulijst 2020. 
• Er is een totaal investeringsbedrag gemeld van € 467,1 miljoen. Dit is een stijging van 231%  ten opzichte van 2020. 
• Het berekend netto fiscaal voordeel is € 16,9 miljoen. Dit is een stijging van 103% ten opzichte van 2020.

• Landbouw blijft ook een belangrijke pijler in het totaal aan milieu-investeringen. Er zijn minder landbouwinvesteringen gemeld dan in 2020. Maar verduurzaming en innovatie in de landbouw blijft een belangrijk aandeel hebben in het totaal aan MIA\Vamil-steun.
• Er zijn in totaal 2.039 aanvragen ingediend voor de Milieulijst 2021. Dit  is een daling van 11%  ten opzichte van de Milieulijst 2020. 
• Er is een totaal investeringsbedrag gemeld van € 414,8 miljoen. Dit is een daling van 16%  ten opzichte van 2020. 
• Het berekend netto fiscaal voordeel is € 24,3 miljoen. Dit is een daling van 20% ten opzichte van 2020.